Đại cương về giá chuyển nhượng tại Việt Nam (Tệp cục bộ và tệp chính) là gì

Đề cương giá chuyển nhượng tại Việt Nam

Nhiều công ty liên kết nước ngoài điều hành các nhà máy ở các địa điểm rải rác. Các nhóm quản lý tài chính cần lưu ý rằng các giao dịch nội bộ dựa trên các nguyên tắc về chiều dài của cánh tay hoặc các yếu tố kinh tế.

Trước khi chính phủ Việt Nam công bố thuế chuyển giá (nghị định 20) vào tháng 4 năm 2017, các quy tắc về chuyển giá ở Việt Nam đã bị lỏng lẻo. Các nhà đầu tư có thể tham gia thị trường mà không phải lo lắng quá nhiều về chính sách chuyển giá.

Các công ty hiện đang xem xét đầu tư vào Việt Nam và những người đã hoạt động tại Việt Nam được yêu cầu tuân thủ các yêu cầu quy định nghiêm ngặt của Nghị định 20 dựa trên các hướng dẫn của OECD và các hành động BEPS. Có.

Tuân thủ chuyển giá Việt Nam

Về nguyên tắc, quy tắc chuyển giá là như nhau, và chúng giống nhau ở bất kỳ quốc gia nào. Về các quy tắc của Việt Nam, các mặt hàng quan trọng là như nhau, mặc dù có sự khác biệt nhỏ so với các quốc gia khác.

Trước Nghị định số 20, các điều khoản định giá chuyển nhượng của Việt Nam dựa trên nguyên tắc độ dài của cánh tay. Do đó, sửa đổi lớn nhất đối với Nghị định 20Giới thiệu tiêu chuẩn thực tế kinh tếLà. Các nhà đầu tư nước ngoài cũng nên xem xét các tiêu chí thực chất về kinh tế khi xây dựng chuỗi cung ứng của họ.

Chuyển giá | Chất kinh tế là gì?

Nhiều công ty toàn cầu có cơ sở sản xuất tại Việt Nam có công ty mẹ thành lập ở nước ngoài tại Việt Nam. Trong nhiều trường hợp, các công ty con tại Việt Nam chỉ đơn thuần hoạt động như các nhà máy thầu phụ. Công ty mẹ tạo hóa đơn hàng tháng với một công ty con tại Việt Nam.

Để các cơ quan chức năng Việt Nam phê duyệt các chi phí liên quan đến giao dịch giữa cha mẹ và con cái là một khoản khấu trừ, có thể chấp nhận theo nguyên tắc chất kinh tế nếu mục đích quan trọng và hiệu quả kinh tế của giao dịch có thể được chứng minh. Tuy nhiên, có nhiều trường hợp trong đó hỗ trợ kỹ thuật, vv mà một công ty con ở Việt Nam nhận được liên quan đến giao dịch giữa công ty mẹ và công ty con không được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế.

Bất kỳ lợi nhuận nào mà một công ty con của Việt Nam kiếm được thông qua các hoạt động kinh doanh của mình có thể được coi là một khoản lỗ nếu đó là giá giao dịch của bên thứ ba độc lập.

Thuế đối với quy định giá chuyển nhượng

Người nộp thuế Việt Nam tham gia giao dịch với các bên liên quan có nghĩa vụ theo Nghị định 20. Chương này mô tả nghĩa vụ của người nộp thuế liên quan đến giá chuyển nhượng.

Nộp tờ khai thuế hàng năm

Các công ty Việt Nam tham gia giao dịch với các bên liên quan phải tiết lộ mối quan hệ và giao dịch của họ trong tờ khai thuế hàng năm. Người nộp thuế phải tuân theo các quy định về giá chuyển nhượng được yêu cầu nộp Mẫu 01 kèm theo Đơn đặt hàng Nội các 20 và tiết lộ các chi tiết giao dịch liên quan đến chuyển giá. Hơn nữa, các giao dịch giữa các bên liên quan trở nên độc lậpĐã được chứng minh là giá của bên thứ baNgười nộp thuế phải cung cấp các tài liệu liên quan để:

Hạn chót nộp hồ sơ

Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chínhBạn phải thu thập và gửi các thông tin và tài liệu cần thiết. Do hạn chế về thời gian, cần có kế hoạch cẩn thận khi thực hiện các giao dịch giữa cha mẹ và con cái.

Tài liệu đồng thời về chuyển giá

Tài liệu định giá chuyển nhượng đồng thời nhằm ghi lại các mối quan hệ giữa người nộp thuế với các bên liên quan, chính sách chuyển giá và chia sẻ lợi nhuận giữa tất cả các thành viên / tổ chức trong một nhóm công ty.

Theo Đạo luật 20, người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí nhất định được yêu cầu chuẩn bị tài liệu chuyển giá đồng thời, bao gồm các tệp cục bộ, tệp chính và báo cáo quốc gia (CbCR).

Tệp cục bộ: thông tin chi tiết về các giao dịch của bên liên quan
Tập tin chính: Tổng quan về kinh doanh của các công ty đa quốc gia
Báo cáo quốc gia: tổng phân phối thu nhập theo quốc gia, tình trạng nộp thuế, nơi hoạt động kinh tế, hoạt động kinh doanh chính

Tệp chủ và CbCR thường được tạo bởi trụ sở chính. Tất cả các tài liệu này phải được nộp bằng Mẫu 02, 03, 04 theo quy định của Nghị định 20.

Chuyển giá | Miễn tài liệu đồng thời

Theo Nghị định 20, nếu bất kỳ điều kiện nào sau đây được đáp ứng, văn bản chuyển giá sẽ được miễn.

Tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng (2,5 triệu USD)
Tổng doanh thu từ các giao dịch liên quan dưới 30 tỷ đồng (1,5 triệu USD)
Xác nhận sơ bộ về giá chuyển nhượng APA (Thỏa thuận giá nâng cao) đã nộp
Công ty con của Việt Nam chỉ có chức năng đơn giản và doanh thu dưới 200 tỷ đồng (10 triệu USD)
Dựa trên EBIT, 5% (hậu cần), 10% (sản xuất), 15% (sản xuất theo hợp đồng)
EBIT = thu nhập trước thuế thu nhập + chi phí lãi vay - thu nhập lãi
(Thu nhập trước lãi và thuế: các chỉ số lợi nhuận không bao gồm ảnh hưởng của bitcoin và lãi suất)

Chuyển rủi ro về giá và hình phạt

Nếu cơ quan thuế xác định rằng giao dịch không được định giá theo nguyên tắc độ dài của cánh tay, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh giá trị của giao dịch và áp dụng thuế theo đó. Ngoài ra, theo các nguyên tắc thực chất, chi phí phát sinh từ các giao dịch chỉ nhằm mục đích cung cấp lợi nhuận cho các chi nhánh khác không được khấu trừ.

Các công ty cũng có thể phải chịu trách nhiệm hình sự nếu họ được xác định là xói mòn thuế.Cơ quan thuế công bố chi tiết về các công ty và công ty không tuân thủ đã có hành vi gian lận trên trang web của họđang làm.
Nhiều công ty phá sản bằng cách tiết lộ cho công chúng.

Các biện pháp được thực hiện liên quan đến chuyển giá

Gần đây, quan tâm đến giá chuyển nhượng đã phát triển trên toàn thế giới. Điều quan trọng là mỗi công ty phải tuân thủ tuân thủ, quản lý triệt để rủi ro và thực hiện các biện pháp cần thiết.

Công bố thông tin

Tất cả các công ty phải tiết lộ thông tin về mối quan hệ và giao dịch giữa các bên liên quan theo một định dạng quy định và trong khoảng thời gian cần thiết.

Đánh giá rủi ro

Cần thực hiện đánh giá rủi ro để đảm bảo giao dịch kỹ lưỡng giữa các công ty liên kết và xây dựng chiến lược chuyển giá ổn định.

Tạo tài liệu đồng thời

Người nộp thuế thuộc Nghị định 20 được yêu cầu chuẩn bị các tài liệu đồng thời. Ngay cả các công ty không đáp ứng các tiêu chí phải ghi lại chính xác các giao dịch giữa các bên liên quan và cung cấp mục tiêu và lý do khi nhận được yêu cầu hoặc thông báo kiểm toán từ cơ quan thuế.

Xác nhận trước về giá chuyển nhượng APA

Người nộp thuế có thể chủ động quản lý rủi ro chuyển giá bằng cách nhập vào Xác nhận chuyển giá trước (APA) với cơ quan thuế địa phương.

Tình trạng chuyển giá tại Việt Nam

Dựa trên Kế hoạch hành động về xói mòn cơ sở và chuyển lợi nhuận: Kế hoạch hành động BEPS của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), việc giới thiệu Nội các 20 sẽ dẫn đến Giao dịch ngày càng được kiểm soát chặt chẽ.

Tại Việt Nam, các công ty mục tiêu cần đảm bảo tuân thủ và thực hiện các biện pháp giảm thiểu rủi ro hiệu quả. Nếu bạn không cần một chuyên viên chuyển giá trong công ty của bạn, điều quan trọng là tìm kiếm lời khuyên bên ngoài.

Tại bất động sản Hồ Chí Minh, ngoài thông tin địa phương,Cách thành lập công ty việt namCũng giới thiệu lao động và thuế.

Việt Nam Thành phố Hồ Chí Minh Suzuki

Chúng tôi chủ yếu ở Hồ Chí Minh, Việt Nam,
Chúng tôi hỗ trợ cho thuê và mua nhà chung cư, văn phòng và đầu tư bất động sản.

Cho đến hiện tại, trong khi có nhiều nhà đầu tư Trung Quốc, Hồng Kông, Hàn Quốc, Singapore, Châu Âu và Mỹ, số lượng người mua bất động sản Nhật Bản ở nước ngoài đang dần tăng lên.

Công ty chúng tôi không chỉ giao dịch với các nhà phát triển lớn của Việt Nam,
Mang dữ liệu đến người mua thông qua quan hệ đối tác với các công ty bất động sản hàng đầu thế giới,
Tôi sẽ hướng dẫn bạn.

Trên trang web này, tập trung vào Việt Nam,
Giới thiệu các bài báo mới nhất về bất động sản, kinh tế, du lịch và sự kiện.
Ngoài ra, từ kinh nghiệm của tôi như một nhà tư vấn chiến lược ở Hồng Kông,
Bài viết chuyên mục cũng giới thiệu bất động sản, quản lý, kế toán, thuế và lao động.
Nếu bạn không phiền, xin hãy xem.