越南轉讓價格概述（什麼是本地文件/主文件）

越南轉讓定價概述

許多外資公司在分散的地方經營工廠。財務管理團隊需要意識到內部交易是基於公平原則或經濟實質。

在越南政府於2017年4月宣布轉讓定價稅制（第20號法令）之前，越南的轉讓定價規則很寬鬆。投資者可以進入市場而不必擔心過度定價政策。

目前正在考慮在越南投資的公司和已經在越南經營的公司必鬚根據OECD準則和BEPS行動遵守第20號法令的嚴格監管要求。有。

越南轉讓定價合規

原則上，轉讓定價規則是相同的，並且在任何國家/地區都相同。關於越南的規則，重要的項目是相同的，儘管與其他國家相比有細微的差別。

在第20號法令之前，越南的轉讓定價規定是基於公平原則。因此，第20號法令的最大修正案引入經濟實際標準是。外國投資者在建立供應鏈時也應考慮經濟實質性標準。

轉讓定價|什麼是經濟實質？

許多在越南設有生產基地的跨國公司都在越南設有海外母公司。在許多情況下，越南當地子公司僅充當分包工廠的角色。母公司每月與越南當地子公司創建發票。

為了使越南當局批准與親子交易有關的費用作為扣除額，經濟實質原則如果可以證明交易的重要目的和經濟效果，就可以接受。但是，在許多情況下，越南子公司收到的與母公司和子公司之間的交易有關的技術支持等並未從應稅收入中扣除。

越南子公司通過其業務活動賺取的任何利潤，如果是獨立的第三方交易價格，則可以視為虧損。

轉讓定價規定的責任

根據第20號法令，與關聯方進行交易的越南納稅人有義務。本章描述了納稅人對轉讓定價的義務。

提交年度納稅申報表

與關聯方進行交易的越南公司必須在其年度納稅申報表中披露其關係和交易。受轉讓定價規定約束的納稅人必須提交內閣訂單20所附的表格01，並披露與轉讓定價有關的交易詳細信息。此外，關聯方之間的交易變得獨立證明為第三方價格納稅人必須提供相關材料，以便：

提交截止日期

會計年度結束後90天內您必須收集並提交必要的信息和材料。由於時間限制，進行親子交易時需要仔細計劃。

同時記錄轉讓定價

同時轉讓定價文件旨在記錄納稅人與利益相關者之間的關係，轉讓定價政策以及公司集團內所有成員/實體之間的利潤共享。

根據第20號法案，符合某些條件的納稅人必須準備同時轉讓定價文件，包括本地文件，主文件和國家報告（CbCR）。

本地文件：有關單個關聯方交易的詳細信息
主文件：跨國公司的業務概覽
國家報告：按國家劃分的總收入分配，納稅情況，經濟活動的去向，主要業務活動

主文件和CbCR通常由總部創建。所有這些文件必須使用第20號法令所定義的02、03、04表格提交。

轉讓定價|同時提供文件豁免

根據第20號法令，如果滿足以下任何條件，則轉讓定價文本將被豁免。

・總收入不到500億越南盾（250萬美元）
・相關交易的總收入不到300億越南盾（150萬美元）
・初步確認轉讓定價APA（高級定價協議）年度報告
・越南子公司功能簡單，銷售額不到2000億越南盾（1000萬美元）
・以EBIT為基準，物流（物流）5％，製造（製造）10％，合同製造（15％）
息稅前利潤=所得稅前收入+利息支出-利息收入
（息稅前收益：利潤指標，不包括電子比特和利率的影響）

轉讓定價風險和罰款

如果稅務機關確定交易未按照公平原則定價，則稅務機關會調整交易價值並相應徵收稅款。此外，根據實質性原則，僅用於向其他分支機構提供利潤的交易產生的費用不可抵扣。

如果公司被確定為稅收侵蝕者，也可能要承擔刑事責任。稅務機關在其網站上發布不合規公司和實施欺詐的公司的詳細信息在做。
許多公司因向公眾披露而破產。

關於轉讓定價應採取的措施

最近，全球範圍內對轉讓定價的興趣日益增長。對於每個公司而言，遵守合規性，徹底管理風險並採取必要措施至關重要。

信息披露

所有公司必須在規定的時間段內以規定的格式披露有關關聯方之間的關係和交易的信息。

風險評估

有必要進行風險評估，以確保關聯公司之間的徹底交易，並製定穩定的轉讓定價策略。

創建同時文檔

屬於第20號法令的納稅人必須同時準備文件。即使不符合該標準的公司也必須準確記錄關聯方之間的交易，並在收到稅務局的查詢或審計通知時提供客觀和理由。

提前確認轉讓定價APA

納稅人可以通過與當地稅務部門簽訂預先轉讓定價確認（APA）來主動管理轉讓定價風險。

越南轉讓定價的狀況

根據經濟合作與發展組織（OECD）的“基本侵蝕和利潤轉移行動計劃：BEPS行動計劃”，引入20號內閣令將導致交易越來越受到嚴格控制。

在越南，目標公司需要確保合規並採取有效的風險緩解措施。如果您在公司內不需要轉讓定價從業人員，那麼尋求外部建議很重要。

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