越南转让价格概述（什么是本地文件/主文件）

越南转让定价概述

许多外资公司在分散的地方经营工厂。财务管理团队需要意识到内部交易是基于公平原则或经济实质。

在越南政府于2017年4月宣布转让定价税（第20号法令）之前，越南的转让定价规则很宽松。投资者可以进入市场而不必担心过度定价政策。

目前正在考虑在越南投资的公司和已经在越南经营的公司必须遵守基于OECD准则和BEPS行动的第20号法令的严格监管要求。有。

越南转让定价合规

原则上，转让定价规则是相同的，并且在任何国家/地区都相同。关于越南的规则，重要的项目是相同的，尽管与其他国家相比有细微的差别。

在第20号法令之前，越南的转让定价规定是基于公平原则。因此，第20号法令的最大修正案引入经济实际标准是。外国投资者在建立供应链时也应考虑经济实质性标准。

转让定价|什么是经济实质？

许多在越南设有生产基地的跨国公司都在越南设有海外母公司。在许多情况下，越南当地子公司仅充当分包工厂的角色。母公司每月与越南当地子公司创建发票。

为了使越南当局批准与亲子交易有关的费用作为扣除额，经济实质原则如果可以证明交易的重要目的和经济效果，就可以接受。但是，在许多情况下，越南子公司收到的与母公司和子公司之间的交易有关的技术支持等并未从应税收入中扣除。

越南子公司通过其业务活动赚取的任何利润，如果是独立的第三方交易价格，则可以视为亏损。

转让定价规定的责任

根据第20号法令，与关联方进行交易的越南纳税人有义务。本章描述了纳税人对转让定价的义务。

提交年度纳税申报表

与关联方进行交易的越南公司必须在其年度纳税申报表中披露其关系和交易。受转让定价规定约束的纳税人必须提交内阁订单20所附的表格01，并披露与转让定价有关的交易详细信息。此外，关联方之间的交易变得独立证明为第三方价格纳税人必须提供相关材料，以便：

提交截止日期

会计年度结束后90天内您必须收集并提交必要的信息和材料。由于时间限制，进行亲子交易时需要仔细计划。

同时记录转让定价

同时转让定价文件旨在记录纳税人与利益相关者之间的关系，转让定价政策以及公司集团内所有成员/实体之间的利润共享。

根据第20号法案，符合某些条件的纳税人必须准备同时转让定价文件，包括本地文件，主文件和国家报告（CbCR）。

本地文件：有关单个关联方交易的详细信息
主文件：跨国公司的业务概览
国家报告：按国家划分的总收入分配，纳税情况，经济活动的去向，主要业务活动

主文件和CbCR通常由总部创建。所有这些文件必须使用第20号法令所定义的02、03、04表格提交。

转让定价|同时提供文件豁免

根据第20号法令，如果满足以下任何条件，则转让定价文本将被豁免。

・总收入不到500亿越南盾（250万美元）
・相关交易的总收入不到300亿越南盾（150万美元）
・初步确认转让定价APA（高级定价协议）年度报告
・越南子公司功能简单，销售额不到2000亿越南盾（1000万美元）
・以EBIT为基准，物流（物流）5％，制造（制造）10％，合同制造（15％）
息税前利润=所得税前收入+利息支出-利息收入
（息税前收益：利润指标，不包括电子比特和利率的影响）

转让定价风险和罚款

如果税务机关确定交易未按照公平原则定价，则税务机关会调整交易价值并相应征收税款。此外，根据实质性原则，仅用于向其他分支机构提供利润的交易产生的费用不可抵扣。

如果公司被确定为税收侵蚀者，也可能要承担刑事责任。税务机关在其网站上发布不合规公司和实施欺诈的公司的详细信息在做。
许多公司因向公众披露而破产。

关于转让定价应采取的措施

最近，全球范围内对转让定价的兴趣日益增长。对于每个公司而言，遵守合规性，彻底管理风险并采取必要措施至关重要。

信息披露

所有公司必须在规定的时间段内以规定的格式披露有关关联方之间的关系和交易的信息。

风险评估

有必要进行风险评估，以确保关联公司之间的彻底交易，并制定稳定的转让定价策略。

创建同时文档

属于第20号法令的纳税人必须同时准备文件。即使不符合该标准的公司也必须准确记录关联方之间的交易，并在收到税务局的查询或审计通知时提供客观和理由。

提前确认转让定价APA

纳税人可以通过与当地税务部门签订预先转让定价确认（APA）来主动管理转让定价风险。

越南转让定价的状况

根据经济合作与发展组织（OECD）的“基本侵蚀和利润转移行动计划：BEPS行动计划”，引入20号内阁令将导致交易越来越受到严格控制。

在越南，目标公司需要确保合规并采取有效的风险缓解措施。如果您在公司内不需要转让定价从业人员，那么寻求外部建议很重要。

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